CMF - Oficio Ordinario N°17782 de 24/07/2012

Oficio Ordinario N°17782 de 24/07/2012 sobre auditoría externa. Informa que auditor inscrito en registro de Circular N°327 no está habilitado para auditar sociedades anónimas abiertas tras Ley 20.382. Solo Empresas de Auditoría Externa inscritas en registro según NCG N°275 pueden hacerlo. Aborda inhabilidad simultánea y fiscalización por SVS.

Sobre el particular, cúmpleme con señalar lo siguiente:

Como consecuencia de las modificaciones introducidas por la Ley 20.382 de 20 de octubre de 2009, llamada de “Gobiernos Corporativos”, se creó un nuevo título XXVIII en la Ley 18.045 de Mercado de Valores, relativo a las Empresas de Auditoría Externa. Dichas empresas deben encontrarse inscritas en el Registro de Empresas de Auditoría Externa que lleva esta Superintendencia, conforme lo establecido en la Norma de Carácter General N°275 y son éstas entidades, que no pueden ser personas naturales, las que actualmente se encuentran habilitadas para auditar a las sociedades anónimas abiertas, conforme lo prescrito en el artículo 52 de la Ley 18.046 de Sociedades Anónimas (también modificado por la Ley 20.382, ya citada).

No obstante lo expuesto, hasta antes de la dictación de la Ley 20.382 este Servicio llevaba un Registro de Auditores Externos, regulado por la Circular N°327, en el cual aún permanecen inscritos una serie de auditores externos, tanto personas naturales como jurídicas, entre los cuales se encuentra don Jorge Eduardo León Morales.

Ahora bien, respondiendo a sus inquietudes:

a. El señor León, inscrito en el Registro de Auditores Externos de la Circular N°327, no se encuentra habilitado para auditar sociedades anó...