CMF - Oficio Ordinario N°11299 de 02/06/2015

Oficio Ordinario N°11299 de 02/06/2015. Este dictamen de la SVS informa que el procesamiento de remuneraciones califica como servicio de asesoría en administración de personas (letra f) del artículo 242 LMV). Por lo tanto, no puede ser prestado por una empresa de auditoría externa simultáneamente con servicios de auditoría a una entidad fiscalizada.

En relación con su presentación del Antecedente, mediante la cual consulta sobre las actividades de procesamiento de remuneraciones realizadas por una empresa de auditoría externa en favor de una empresa inscrita en el Registro de Valores que obra en poder esta Superintendencia, cumplo con señalar lo siguiente:

De conformidad con las disposiciones contenidas en el Título XXVIII de la Ley de Mercado de Valores N°18.045 (LMV), específicamente en el inciso primero del artículo 242, las empresas de auditoría externa podrán desarrollar actividades distintas a las indicadas por el artículo 239 de dicha Ley, salvo que concurra alguna de las siguientes circunstancias:

1. Que comprometan su idoneidad técnica
2. Que comprometan su independencia de juicio.

Además de lo anterior, la citada norma exige que dichas actividades sean desarrolladas previo cumplimiento del Reglamento Interno de la Empresa de Auditoría Externa.

Sin embargo, el inciso segundo del mismo artículo establece una prohibición específica para las Empresas de Auditoría Externa, enumerando una serie de actividades que no pueden prestarse a una misma entidad que sea emisor de valores o alguna de las personas sujetas a la fiscalización de esta Superintendencia, de forma simultánea con los servicios de auditoría.

Ahora bien...