CMF - Oficio Ordinario N°16314 de 31/07/2015

Oficio Ordinario N°16314 de 31/07/2015. La SVS interpreta la NCG N°18 y Circulares N°632 y N°695 sobre registro de operaciones de compra/venta de instrumentos de deuda extranjeros OTC. Establece que la posición neta debe considerarse para índices de liquidez/solvencia, define tratamiento contable en caso de incumplimiento, y aclara que la normativa no distingue entre instrumentos nacionales o extranjeros.

Al respecto, contestaremos sus consultas en el orden señalado en su presentación.

1.- En cuando a su pregunta contenida en el numeral 4.1 de su presentación, si bien es efectivo que en T+0 se debe reflejar la eventual utilidad o pérdida que se producirá por la diferencia de valor entre la operación de compra y de venta del instrumento, ese resultado tiene su contrapartida en un activo o pasivo, respectivamente, por la diferencia entre los derechos y obligaciones generados por ambas compraventas. Dicha posición neta en el activo o pasivo, debe ser considerada para el cálculo de los índices de liquidez y solvencia patrimonial.

2.- En cuanto a las consultas contenidas en el numeral 4.2 de su presentación, cabe indicar que si una de las dos operaciones no se concreta, se deberá readecuar la contabilidad conforme a las normas de presentación de información financiera pertinentes, en función de si producto de ese incumplimiento el intermediario quedó reteniendo los riesgos y los beneficios inherentes a la propiedad del activo financiero transado, y de los derechos y obligaciones que siguen vigentes.

3.- En cuanto a su consulta contenida en el 4.3 de su presentación, en efecto la normativa citada en su presentación no distingue entre instrumentos nacionales y extranjeros....