CMF - Oficio Ordinario N°16554 de 05/08/2015

Oficio Ordinario N°16554 de 05/08/2015. Dictamen de la SVS (hoy CMF) sobre los requisitos de idoneidad técnica para socios de empresas de auditoría externa, según Ley N° 18.045 y NCG N°275. Se aborda la consulta sobre un socio que no cumple el requisito de 5 años de experiencia, estableciendo que no está habilitado para dirigir/suscribir informes.

En atención a lo señalado por esa empresa de auditoría externa en su presentación del N° 5 de los Antecedentes, respecto del señor [Nombre Oculto] cumple este Servicio con señalar lo siguiente:

1.- El inciso final del artículo 239 de la Ley N° 18.045 de Mercado de Valores (la "Ley de Mercado de Valores") dispone que: "Toda empresa de auditoría externa podrá prestar sus servicios a los emisores de valores y a las sociedades anónimas abiertas y especiales, siempre que ella, sus socios que suscriban los informes de auditoría, los encargados de dirigir la auditoría y todos los miembros del equipo de auditoría (...) cumplan con las disposiciones de este Título."

2.- A su turno, el inciso primero del artículo 240 de la Ley de Mercado de Valores dispone que: "Las empresas de auditoría externa quedarán sometidas a la fiscalización de la Superintendencia en lo referido a los servicios de auditoría externa, los que sólo podrán prestar previa inscripción en el Registro [de Empresas de Auditoría Externa] y mientras se encuentren inscritos en él.".

3.- Adicionalmente, el inciso tercero del referido artículo 240 dispone que: "Las empresas de auditoría externa, el solicitar su inscripción en el Registro [de Empresas de Auditoría Externa], deberán acompañar copia de su reglamento interno, en ...