CMF - Oficio Ordinario N°19089 de 01/09/2015

Oficio Ordinario N°19089 de 01/09/2015. La SVS (hoy CMF) aclara requisitos de inscripción en registros para prestadores de servicios de auditoría externa, inspectores de cuentas y certificadores de modelos de prevención de delitos conforme a Leyes N°18.045, N°18.046 y N°20.393.

Recibida la consulta de los antecedentes, referida a si es necesario que una empresa de auditoría se encuentre inscrita en los registros que lleva esta Superintendencia a fin de prestar servicios de auditoría enfocada en control interno o procesos, cumple este Servicio con señalar lo siguiente:

Se precisa que, conforme al artículo 239 de la Ley N° 18.045, de Mercado de Valores ("LMV"), la inscripción en el Registro de Empresas de Auditoría Externa, reglamentada en la Norma de Carácter General N° 275 de 2010, únicamente es necesaria para las empresas que prestan el servicio de auditoría externa a personas sujetas a la fiscalización de la Superintendencia, o para la prestación de otros servicios a tales personas cuando éstos han sido exigidos a éstas por ley o normativa de este Servicio y encomendados a empresas de auditoría externa.

Tratándose de auditores externos o inspectores de cuenta que sean nombrados por las juntas de accionistas de entidades que no sean emisores de valores y que no estén sometidas a la fiscalización de esta Superintendencia, para efectos de lo dispuesto en el artículo 51 de la Ley N° 18.046, sobre Sociedades Anónimas ("LSA"), ellos deben encontrarse inscritos en el Registro de Inspectores de Cuentas y de Auditores Externos, conforme a lo dispuesto en el ...