CMF - Oficio Ordinario N°11565 de 10/05/2016

Oficio Ordinario N°11565 de 10/05/2016. Materia: Validez de delegación de servicios de auditoría externa por Empresas de Auditoría Externa. Normativa: Leyes N°18.045 (LMV) y N°18.046 (LSA), Oficios Circulares N°764 y N°718 de 2012. Criterio: Los servicios de auditoría externa son indelegables por la empresa designada por la junta de accionistas.

En atención a la documentación señalada en los Antecedentes, cumple este Servicio con manifestar a usted lo siguiente:

1. Consta de los antecedentes que obran en poder de esta Superintendencia que la sociedad de su gerencia fue designada como Empresa de Auditoría Externa de la sociedad Transa Securitizadora S.A. en junta ordinaria de accionistas de fecha 23 de abril de 2010.

Del mismo modo, consta que el único socio de esa entidad que conforma la nómina de socios habilitados para conducir, dirigir y suscribir informes de auditoría es don , quien ha suscrito los informes correspondientes a los estados financieros de la referida sociedad entre el día 3 de enero del año 2011 y el 24 de marzo de 2016.

Al respecto, del informe de auditoría remitido por la sociedad Transa Securitizadora S.A. en sus estados financieros auditados al 31 de diciembre de 2015, se observa que la Empresa de Auditoría Externa de su representación señala "Hemos efectuado una auditoría a los estados financieros consolidados adjuntos de Transa Securitizadora y Patrimonios Separados "BTRA1-BTRA1-2 y BTRA 1-3" que comprenden los estados consolidados de situación financiera al 31 de diciembre de 2015 y 2014...".

En consideración a lo expuesto, y lo establecido por la letra f) del artículo 243 de la Ley N°18.045 ...