CMF - Oficio Ordinario N°32393 de 23/12/2016

Oficio Ordinario N°32393 de 23/12/2016. Dictamen de la SVS sobre la independencia del auditor externo según el artículo 246 de la Ley N°18.045. Analiza si el servicio de modelamiento e implementación de sistemas de auditoría interna y gestión de riesgos compromete la independencia del auditor cuando se presta junto a la auditoría externa.

En atención a su respuesta individualizada en el N°2 de los Antecedentes, cumple esta Superintendencia con manifestar a usted lo siguiente:

1. De conformidad con lo señalado por la Empresa de Auditoría Externa de su gerencia (en adelante también, la "Auditora"), ella presentó en mayo del año 2015 una propuesta de servicios de modelamiento e implementación de sistemas de auditoría interna y gestión de riesgo a la sociedad Chile Market S.A. Corredores de Bolsa (en adelante también, la "Corredora"), cuyo alcance "[...] se limita a la elaboración del modelamiento descrito, sentando las bases de funcionamiento de control. Se contempla asumir las labores de auditoría interna desde el punto de vista de modelamiento, no contemplándose la ejecución de una revisión de auditoría interna con emisión de informe debido a que se deberá analizar con el cliente post término del modelamiento y análisis de legislación vigente los alcances de los servicios prestados por esta empresa auditora versus las limitaciones de compatibilidad. De ser requerido un informe durante el diseño del modelo el cliente deberá contratar servicios de terceros para esta ejecución.".

Por otra parte, consta que la carta de contratación de servicios-aceptación de propuesta, remitida por esa Auditora a la Corredora, señala...