CMF - Oficio Ordinario N°8590 de 04/04/2018

Oficio Ordinario N°8590 de 04/04/2018 responde consulta sobre auditoría financiera por sociedad no inscrita en RICAE/REAE. Aborda si sociedad puede auditar a sociedades no reguladas por CMF (S.A. Cerradas, SpA, Ltda.). Establece que la posibilidad depende del tipo societario, si están sujetas a fiscalización CMF y si sus estatutos lo permiten.

En relación a su presentación de Antecedentes, mediante la cual consulta si es factible poder realizar auditoría financiera (firmar informes) a sociedades que no estén reguladas por este Servicio, ya que se trataría de sociedades anónimas cerradas, sociedades por acciones (SpA) y sociedades de responsabilidad limitada (en su presentación señala "RLI" pero se asume que quiso referirse a este tipo de sociedades), cumple esta Superintendencia con informar lo siguiente:

1.- En primer lugar, cabe señalar que la inscripción de Govern Consulting SpA (indistintamente, la Sociedad) en el Registro de Inspectores de Cuentas y Auditores Externos (RICAE) fue cancelada en virtud de lo establecido en la Resolución Exenta N° 2.829 de 16 de junio de 2017 de esta Superintendencia.

2.- En relación a la referencia a sociedades no reguladas por este Servicio, es menester aclarar que las facultades de fiscalización y normativas de esta Superintendencia no se encuentran determinadas exclusivamente por la naturaleza jurídica de una sociedad. Así, sociedades anónimas cerradas, por acciones y de responsabilidad limitada pueden quedar sujetas a la fiscalización de este Servicio, como por ejemplo ocurre con aquellas que son emisores de valores de oferta pública. En consecuencia, no es el tipo social, nece...