CMF - Oficio Ordinario N°52880 de 28/10/2020

Oficio Ordinario N°52880 de 28/10/2020. La CMF responde consulta de la Asociación de Auditores Externos de Chile AG sobre inspecciones remotas de la PCAOB. Analiza Ley de Mercado de Valores (LMV) y D.L. N°3.538. Concluye que no hay incompatibilidad con medios tecnológicos si se cumple autorización del auditado, reserva legal y Oficio N°3048.

Al respecto, anteriormente, con fecha 13 de abril de 2004, este Servicio emitió el Oficio Ordinario N°3048, el cual se pronuncia sobre los requerimientos de información por parte de la PCAOB y la Securities and Exchange Commision (SEC), señalando que los auditores externos deberán guardar reserva de la información de la sociedad auditada que no haya sido difundida oficialmente al público, sin perjuicio de poder ser autorizados por el auditado que realice oferta pública en Estados Unidos, en la medida que aquellas entidades estén obligadas por ley a guardar reserva de sus actuaciones y de la información a que en el ejercicio de sus funciones tengan acceso, para lo cual se indican determinados requisitos que deben cumplir las auditoras.

Por su parte, el artículo 5 N° 12 del D.L. N°3.538, dispone que "La Comisión está investida de las siguientes atribuciones generales, las que deberán ser ejercidas conforme a las reglas y al quórum de aprobación que determine esta ley:

12. Vigilar las actuaciones de las empresas de auditoría externa designadas por las personas o entidades sometidas a su fiscalización; impartirles normas respecto al contenido de sus opiniones, certificaciones, informes o dictámenes y de su trabajo de auditoría, y requerirles cualquier información o antecedente rela...