CMF - Oficio Ordinario N°21835 de 06/04/2021

Oficio Ordinario N°21835 de 06/04/2021. La CMF responde consulta sobre incapacidad de socio auditor. Aplicando Ley N° 18.045, NCG N° 275, NAGAs N° 71, y Reglamento Interno KPMG. Se autoriza excepcional poder de firma a otro socio, con resguardos, para auditorías específicas.

1.- Del análisis de lo dispuesto en el Título XXVIII de la Ley N° 18.045, de Mercado de Valores, en la Norma de Carácter General N° 275 de 2010, en las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAs) N° 71 y en el Reglamento Interno de KPMG, es posible señalar que no existe regulación específica respecto de una eventual incapacidad que pudiese afectar a un socio facultado para dirigir, conducir y suscribir informes de auditoría, durante una auditoría que tiene a cargo.

Sin perjuicio de lo señalado, en atención a que sería una situación de fuerza mayor y atendido a la fecha en que deben presentarse los Estados Financieros (EEFF) de las entidades que están siendo auditadas y lideradas por el socio referido. Este servicio no vería inconvenientes en que por esta única vez y de manera excepcional, el socio afectado por la incapacidad otorgue un mandato especial, y solo por las auditorias señaladas en el anexo de su presentación, para que otro socio de la empresa pueda representarlo en las firmas de las mencionadas auditorias, declarando expresamente que él condujo las auditorias y que por motivo de fuerza mayor no puede firmarlas.

No obstante lo señalado, se indica a esa Empresa de Auditoria Externa (EAE) que debe tener ciertas consideraciones en caso de ocurrencia de este suceso...