CMF - Oficio Ordinario N°98706 de 03/12/2021

Oficio Ordinario N°98706 de 03/12/2021. La CMF responde consulta sobre la independencia de auditoras externas. Se analiza si la tenencia de ahorros previsionales obligatorios de un socio en fondos administrados por una AFP cliente afecta la independencia. La CMF indica que no está en los casos presumidos por ley, pero la auditora debe cautelar la independencia según Normas de Auditoría.

Al respecto, esta Comisión cumple con señalarle lo siguiente:

1. La situación descrita en su consulta, y que fue transcrita en el primer párrafo del presente Oficio, no se encuentra expresamente contemplada en ninguna de las hipótesis descritas en los numerales del artículo 243 de la Ley N° 18.045, sobre Mercado de Valores.

2. Sin perjuicio de lo anterior, esto es, a pesar de no encontrarse en las hipótesis en que la ley “presume” la falta de independencia, es del caso mencionarle que su representada debe cautelar, en cada caso concreto, la prestación de sus servicios con la independencia de juicio que los estándares prescritos en las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en Chile exijan desplegar a las Empresas de Auditoría Externa. En este sentido, es responsabilidad de la auditora adoptar las medidas de control del cuidado de la independencia y conflictos de interés que deben emplear sus socios, siendo responsabilidad del socio que dirige, conduce y suscribe el informe de auditoría, determinar si está dando cabal cumplimiento al requerimiento de independencia exigido normativamente....