CMF - Oficio Ordinario N°16770 de 16/02/2023

Oficio Ordinario N°16770 aborda consultas sobre requisitos para clasificadoras de riesgo y auditoras externas. Analiza la compatibilidad de socios de ambas entidades y la necesidad de que las clasificadoras se dediquen exclusivamente a clasificar valores de oferta pública según Ley N°18.045 y NCG N°362. La CMF reitera el criterio de exclusividad.

Se ha recibido su presentación de Antecedentes, mediante la cual efectúa consultas respecto a requisitos y condiciones exigidas a las entidades inscritas o que deseen inscribirse en el Registro de Empresas de Auditoría Externa o en el Registro de Clasificadoras de Riesgo que lleva esta Comisión. Sobre el particular, cumplimos en informar a usted lo siguiente, en el mismo orden en que sus consultas fueron formuladas:

1.- "Consultamos la posibilidad de compatibilidad de que socios activos de firmas auditoras externas que actualmente pertenecen a vuestro registro de auditores externos, se constituyan paralelamente como socios de una entidad clasificadora de riesgos del registro correspondiente de firmas clasificadoras de riesgos".

En primer lugar, se debe tener en consideración que el artículo 239 de la Ley N°18.045 de Mercado de Valores (en adelante, "LMV" o "Ley de Mercado de Valores") dispone en su inciso final que "Toda empresa de auditoría externa podrá prestar sus servicios a los emisores de valores y a las sociedades anónimas abiertas y especiales, siempre que ella, los socios que suscriban los informes de auditoría, los encargados de dirigir la auditoría y todos los miembros del equipo de auditoría, tengan independencia de juicio respecto de la entidad auditada y cumplan c...