CMF - Oficio Ordinario N°118798 de 15/12/2023

Dictamen Oficio Ordinario N°118798 de la CMF, de 15/12/2023, aborda si sociedades de auditoría externa no fiscalizadas por la CMF deben inscribirse en sus registros y limitaciones a la participación de abogados en su capital, aplicando Ley N° 18.045 y NCG N°275. Establece criterios según si la entidad está sujeta a inscripción o no.

Al respecto, cumplo con informar a Usted lo siguiente:

Respecto a su primera consulta, como principio general, si la sociedad auditora no audita sociedades fiscalizadas por esta Comisión, no tendría obligación de inscribirse en los registros que esta lleve para tal efecto. Sin perjuicio de lo anterior, la posibilidad de auditar o no a una determinada entidad, debe considerar lo que indiquen los estatutos de la misma y la normativa a la que se sujete, esto último, atendido lo señalado en el artículo 239 de la Ley N° 18.045, Ley de Mercado de Valores, que señala: "(...) Las referencias hechas en esta u otras leyes a auditores externos inscritos en el registro de la Comisión o a expresiones similares, deberán entenderse efectuadas a las empresas de auditoría externa que se encuentren inscritas en el Registro de Empresas de Auditoría Externa que llevará la Comisión de conformidad con el presente Título, en adelante el "Registro"; y los artículos 4°, 42 y 51 y siguientes de la Ley N°18.046 respecto de quienes pueden examinar la contabilidad, inventario, balance y otros estados financieros de las sociedades anónimas.

Respecto a su segunda consulta, relativa a si existe alguna limitación para que un abogado adquiera porcentaje de participación en el capital de una sociedad de auditorí...