CMF - Oficio Ordinario N°119050 de 15/12/2023

Dictamen Oficio Ordinario N°119050 de 15/12/2023 de la CMF aborda la aplicación de la presunción de falta de independencia para socios de Empresas de Auditoría Externa según el artículo 243 f) de la Ley N°18.045. Establece que la presunción no aplica si el socio no ha auditado la entidad en los últimos 5 años, pero recalca la responsabilidad de la auditora de asegurar la independencia.

En atención a su presentación del Antecedente, por medio de la cual informa que dicha firma "en 2021 completó 5 años de auditar los EE.FF de una entidad regulada por la CMF, conforme al artículo 243 f) de la Ley 18.045, por tanto, no ha atendido a dicha entidad en 2022 y 2023", para luego consultar si "¿Puede la firma en 2024, habiendo transcurrido dos años contables desde que no le otorga servicios a esa entidad, volver a atender a dicha entidad?". Al respecto, cumple este Servicio con manifestar a usted lo siguiente:

La letra f) del artículo 243 de la Ley N°18.045 de Mercado de Valores dispone en relación con la independencia de los socios de las Empresas de Auditoría Externa inscritas en el Registro que lleva este Servicio al efecto, que: "Se presume que carecen de independencia de juicio respecto de una sociedad auditada, las siguientes personas naturales que participen de la auditoría externa: [...] f) Los socios de la empresa de auditoría externa, cuando conduzcan la auditoría de la entidad por un período que exceda de 5 años consecutivos."

En virtud de lo expuesto, la presunción de falta de independencia contenida en la letra f) del artículo 243 de la Ley no resulta aplicable en el caso de que el socio no haya participado en las auditorías de la entidad en los últimos añ...