CMF - Oficio Ordinario N°119060 de 15/12/2023

Oficio Ordinario N°119060 de 15/12/2023 de la CMF aborda el deber de reserva de las Empresas de Auditoría Externa (EAE) según el artículo 247 de la Ley N°18.045. Establece que la revelación de información confidencial a reguladores extranjeros requiere autorización expresa de la entidad auditada, no bastando la carta de contratación.

Al respecto, cumplo con informar a Ud que:

1.- El artículo 247 de la Ley N°18.045, de Mercado de Valores, obliga a la empresa de auditoría externa que tomó conocimiento u obtuvo información confidencial o sujeta a reserva de la empresa auditada a mantenerle en secreto y no revelarla ni utilizarla de manera indebida.

2.- En aquellos casos en que la reserva o secreto no haya sido establecida por ley, corresponde a la administración de la empresa auditada definir el grado de confidencialidad que tiene la información que provee o pone en conocimiento de la empresa de auditoría, sin perjuicio del cumplimiento de los deberes de denuncia, transparencia o información al regulador que la propia ley hubiere exigido a esta última respecto de eventuales conductas ilícitas.

3.- En esa misma línea, el Oficio Ordinario N°3.048 de 2004 de esta Comisión, en relación con las exigencias de la SEC y el PCAOB, señalo que corresponde al directorio de la sociedad anónima fiscalizada "autorizar a sus auditores externos a entregar los referidos antecedentes, informando de tal hecho a la junta de accionistas más próxima que celebre la sociedad.".

4.- No existe disposición particular en la regulación propia del ámbito de competencia de esta Comisión, que regule las solemnidades o formalidades que deba ...