CMF - Oficio Ordinario N°26465 de 23/02/2024

Oficio Ordinario N°26465 de la CMF responde consulta sobre inscripción de Empresas de Auditoría Externa. Distingue entre RICAE (NCG N°477) y REAE (NCG N°275). Explica requisitos y entidades a las que pueden prestar servicios, destacando que la inscripción en REAE implica ser fiscalizado por la CMF.

De conformidad con lo establecido en el artículo 5 N° 15 del Decreto Ley N° 3.538 de 1980, la Comisión debe de llevar los registros públicos de profesionales o de información que las leyes le encomienden. Respecto de las Empresas de Auditoría Externa, éstas pueden estar inscritas en dos registros:

1.- El Registro de Inspectores de Cuenta y Auditores Externos, también conocido como "RICAE", cuya regulación se encuentra contenida en los artículos 53 de la Ley N° 18.046 sobre Sociedades Anónimas, artículos 92 y siguientes del Decreto Supremo N° 702 de 2012 sobre Reglamento de Sociedades Anónimas y en la Norma de Carácter General N° 477 de 2022.

2.- El Registro de Empresas de Auditoría de Externa, también conocido como el "REAE", cuya regulación se encuentra contenida en los artículos 239 y siguientes de la Ley N° 18.045 sobre Mercado de Valores y en la Norma de Carácter General N° 275 de 2010.

Dentro de las principales diferencias entre uno y otro registro es que, en el RICAE, pueden estar inscritas personas naturales y jurídicas, pero no pueden prestar sus servicios a emisores de valores y demás entidades sujetas a la fiscalización de esta Comisión. En tanto, las entidades inscritas en el REAE, sólo pueden ser personas jurídicas y pueden prestar sus servicios a los emisores de v...