SII - Circular N°20 (11-05-1995)

La Circular N° 20 del SII, de 1995, establece normas y procedimientos para la verificación de actividad de los contribuyentes, con el fin de evitar la simulación de inicio de actividades para timbrar documentos falsamente. Define casos, responsables y consecuencias de la verificación.

• Datos básicos de la circular Circular N° 20, del 11 de mayo de 1995, del Servicio de Impuestos Internos (SII).

• Contexto normativo y objetivo Imparte instrucciones sobre la verificación de actividad de los contribuyentes. El objetivo principal es evitar que se simule el inicio de actividades para timbrar y comercializar documentos falsos con derecho a crédito fiscal de IVA.

• Alcance y ámbito de aplicación La Verificación de Actividad (V.A.) implica evaluar antecedentes del contribuyente y del SII, y, si es necesario, realizar una visita a terreno. Se aplica a quienes inicien actividades, cambien de domicilio, amplíen o cambien de giro, o abran sucursales, que requieran emitir documentos con derecho a crédito fiscal de IVA.

• Principales instrucciones y criterios interpretativos La V.A. puede ser interna (análisis de información) o en terreno (visita física). La sección de Timbraje no autorizará el timbraje de documentos con derecho a crédito fiscal de IVA a aquellos contribuyentes que no han pasado con éxito la Verificación de Actividad. Se definen tres resultados posibles: Verificación de Actividad Positiva, Positiva Condicionada y Negativa.

• Ejemplos o casos ilustrativos incluidos Se incluyen ejemplos prácticos en el Anexo N°4, que ilustran la aplicación de los criteri...