SII - Oficio N°2441 (14-09-2023)

El SII se pronuncia sobre el tratamiento del impuesto único del artículo 107 de la LIR, su agregación a la RLI, registro en el REX, tratamiento de pérdidas de arrastre y deducción de gastos, diferenciando regímenes general y pro pyme.

• Datos básicos del Oficio: Oficio N° 2441, de 14.09.2023, del Servicio de Impuestos Internos, Subdirección Normativa, Depto. de Impuestos Directos. Se refiere al tratamiento tributario del impuesto único establecido en el artículo 107 de la Ley sobre Impuesto a la Renta (LIR).

• Antecedentes de la consulta y hechos relevantes: Se consulta sobre el tratamiento del impuesto único del artículo 107 de la LIR en el año tributario 2023 para contribuyentes del régimen general (letra A del artículo 14 LIR) y régimen pro pyme (N° 3 letra D del artículo 14 LIR). Los casos planteados involucran la agregación del impuesto a la RLI, tratamiento de pérdidas de arrastre y gastos asociados a instrumentos afectos al impuesto del artículo 107.

• Consultas específicas planteadas al SII:

1. ¿Cómo agregar el impuesto único a la RLI y en qué códigos del F 22 informar?
2. ¿Debe reajustarse la pérdida obtenida en operaciones del artículo 107 de la LIR para el AT 2024? ¿Cómo se repone la pérdida tributaria en el RTRE y cómo se corrige monetariamente a nivel de registro REX?
3. ¿Dónde se informan los gastos asociados a los instrumentos afectos al impuesto del artículo 107 de la LIR en el F 22?

• Argumentos del consultante (si se exponen explícitamente): El consultante interpreta que el resultado ...