Contraloría - Dictamen N° 46211 2011

La Contraloría General aclara la metodología para determinar el saldo inicial de caja municipal, considerando disponibilidades netas, fondos de terceros y excluyendo recursos de terceros pendientes, conforme a la normativa contable y presupuestaria vigente.

• Mediante oficio A.V. Ordinario N° 123 de 2011, el Alcalde de la Municipalidad de Valparaíso solicitó a la Contraloría General un pronunciamiento para precisar la metodología de determinación del Saldo Inicial de Caja.
• Las discrepancias surgieron a raíz de un ejemplo de cálculo en un curso taller, donde cuentas de Pasivo presentaban saldo deudor, contraviniendo su naturaleza acreedora esperada, lo que generó diferencias en la determinación del saldo.
• El Clasificador Presupuestario, aprobado por el decreto N° 854/2004 del Ministerio de Hacienda, define el saldo inicial de caja como las disponibilidades netas en cuenta corriente bancaria y efectivo, más fondos anticipados no rendidos, excluyendo los depósitos de terceros al 1 de enero.
• La normativa presupuestaria vigente permite, medi...