SII - Resolución N°120 (31/12/2004)
Obligación de presentar declaración jurada anual de fondos exterior por bancos
Abstracto
Establece obligación para instituciones bancarias y financieras de presentar declaración jurada anual sobre transferencias y disposiciones de fondos al y del exterior superiores a US$10.000, para fines de fiscalización tributaria.
Resumen
- El Servicio de Impuestos Internos (SII) establece esta obligación para combatir la evasión tributaria y asegurar una administración y fiscalización eficiente de los impuestos, requiriendo el detalle de operaciones de fondos con el exterior.
- La resolución se fundamenta en el Código Tributario (Arts. 6°, 30°, 60° y 63°), la Ley Orgánica del SII (Art. 1°) y la Ley General de Bancos (Arts. 69°, 113°, 154°), junto a normativas sobre cambios internacionales.
- Instituciones bancarias, agencias de bancos extranjeros, casas de cambio, instituciones financieras y otras entidades con domicilio en Chile que realicen operaciones de fondos con el exterior por encargo de terceros, son las entidades obligadas a presentar la declaración.
- Se incluyen remesas, pagos, traslados de fondos al exterior, i...
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