SII - Oficio N°3342 (25/11/2021)
Interpretación del concepto 'controlador' según Estándar Común de Reporte en Chile
Abstracto
Oficio del SII chileno aclara el concepto 'controlador' bajo el Estándar Común de Reporte (CRS), detallando su identificación en personas jurídicas y entidades sin personalidad jurídica mediante un proceso de tres pasos.
Resumen
- El término 'controlador' en el contexto del Estándar Común de Reporte (CRS) se interpreta de manera consistente con el concepto de 'beneficial owner' según las Recomendaciones de la Financial Action Task Force (FATF).
- La identificación de personas controladoras en entidades sujetas al CRS se realiza mediante un procedimiento de tres pasos secuenciales aplicables a personas jurídicas.
- El primer paso de identificación de controladores en personas jurídicas considera a personas naturales con un 'interés controlador', definido como una participación directa o indirecta igual o superior al 10% del capital o derechos de voto de la entidad.
- Si el primer paso no identifica un controlador, el segundo paso se enfoca en personas naturales que ejercen el control efectivo de la persona jurídica...
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