Contraloría - Dictamen N° E237213 2022

Dictamen N° E237213 del 20 de julio de 2022. La Municipalidad de Rengo consulta sobre el tratamiento contable de intereses por saldos promedios en cuentas corrientes. La Contraloría General de la República establece el registro contable de estos ingresos, diferenciando fondos municipales de fondos en administración.

I. IDENTIFICACIÓN

• Recurrente: Alcalde de la Municipalidad de Rengo
• Materia: Tratamiento contable de intereses percibidos por mantención de saldos promedios de cuentas corrientes.

II. ANTECEDENTES

• Contexto de la consulta: La Municipalidad de Rengo solicitó un pronunciamiento sobre el procedimiento contable para registrar los intereses generados por mantener saldos promedios en cuentas corrientes, distinguiendo entre fondos provenientes de ingresos municipales y aquellos correspondientes a fondos en administración.
• Hechos relevantes: Existe un contrato de prestaciones de servicios suscrito con el Banco del Estado de Chile, que establece el pago mensual de intereses a la municipalidad, durante 60 meses, a una tasa de retorno anual nominal y fija de un 4.2%, calculada sobre los saldos promedios mantenidos en las cuentas corrientes en moneda nacional.

IV. ANÁLISIS JURÍDICO

• Cuestión jurídica principal: Determinar el procedimiento contable adecuado para registrar los intereses percibidos por la mantención de saldos promedios en cuentas corrientes, diferenciando según el origen de los fondos (municipales o en administración).
• Argumentación CGR:
  • Para los intereses percibidos en cuentas corrientes que mantienen fondos municipales: Se debe registrar un cargo en...