Penal - Rol O-2708-2020

• Datos básicos del caso * Tribunal: 1º Juzgado de Garantía de Santiago. * Fecha: 3 de octubre de 2024. * RUC: 2010032507-2, RIT: 2708-2020. * Imputado: Nombre, RUT. * Delitos: Tributarios, artículo 97 n°4 y n°5 del Código Tributario.

• Hechos acreditados * Nombre, en su calidad de representante legal de la empresa NOVELDISEÑOS S.A. (RUT), realizó acciones para perjudicar al Fisco. * Omisión maliciosa de declaraciones de impuestos mensuales (Formularios N° 29) en enero, julio y noviembre de 2017, a pesar de tener operaciones con IVA. * Presentación de declaraciones incompletas entre diciembre 2016 y octubre 2017 (9 períodos mensuales), induciendo a determinar un impuesto inferior. * No declaración de débitos fiscales en Formularios N° 29. * Solo se declaró la retención del Impuesto Único a los Trabajadores. * El perjuicio fiscal actualizado se calcula considerando los débitos fiscales no declarados en los doce períodos mencionados, sumando el crédito fiscal soportado o pagado por NOVELDISEÑOS S.A., que asciende a $506.693.580 por IVA.

• Calificación jurídica y pena * Autor en los delitos consumados de los artículos 97 n°4 y n°5 del Código Tributario. * Condena: 3 años de presidio menor en su grado medio, multa de $20.000.000 y suspensión de cargos y oficios públicos durante el tiempo de la condena (artículo 30).

• Beneficios/medidas accesorias * Se conceden 40 cuotas mensuales para el pago de la multa, comenzando 30 días después de quedar firme la sentencia. * Sustitución de la pena corporal por remisión condicional: el imputado deberá firmar mensualmente en el Centro de Reinserción Social (CRS) de su domicilio. * Se concede el beneficio del artículo 38 de la Ley 18.16.

• Antecedentes del imputado * No se mencionan edad, ocupación ni antecedentes penales específicos, salvo que esta es su primera condena.

• Atenuantes / agravantes alegadas * Atenuantes: artículo 11 N°6 y 9 del Código Penal. * No hay agravantes.

• Argumentos de la fiscalía y la defensa * No se detallan los argumentos de la fiscalía ni la defensa en el resumen.

• Fundamentos del tribunal * No se especifican los fundamentos del tribunal en el resumen.

• Disposiciones legales citadas * Artículos 97 n°4 y n°5 del Código Tributario. * Artículos 3 y siguientes y 38 de la Ley 18.290. * Artículos 407 y siguientes del Código Procesal Penal. * Artículos 11 N°6 y 9 del Código Penal. * Artículo 30 del Código Penal (accesorias). * Artículo 74 N° 1 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. * Artículo 38 de la ley 18.16. * Artículo 468 del Código de Procedimiento Penal. * Artículos 39 y siguientes del Código Procesal Penal.

• Condiciones de la suspensión y consecuencias del incumplimiento * Condición de la remisión condicional: firma mensual en el CRS de domicilio. * No se mencionan las consecuencias del incumplimiento de la remisión condicional en el resumen.

• Posibilidad de recursos * Se deja constancia de que ambas partes NO han renunciado a los plazos, por lo tanto, cabe la posibilidad de interponer recursos legales.

• Datos básicos del caso * Tribunal: 1º Juzgado de Garantía de Santiago. * Fecha: 3 de octubre de 2024. * RUC: 2010032507-2, RIT: 2708-2020. * Imputado: HERNAN ENZO FALCON VACCAREZZA, C.I. 4.429.175-4. * Delitos: Tributarios, artículo 97 n°4 y n°5 del Código Tributario.

• Hechos acreditados * HERNAN ENZO FALCON VACCAREZZA, en su calidad de representante legal de la empresa NOVELDISEÑOS S.A. (RUT 76.072.073-9), realizó acciones para perjudicar al Fisco. * Omisión maliciosa de declaraciones de impuestos mensuales (Formularios N° 29) en enero, julio y noviembre de 2017, a pesar de tener operaciones con IVA. * Presentación de declaraciones incompletas entre diciembre 2016 y octubre 2017 (9 períodos mensuales), induciendo a determinar un impuesto inferior. * No declaración de débitos fiscales en Formularios N° 29. * Solo se declaró la retención del Impuesto Único a los Trabajadores. * El perjuicio fiscal actualizado se calcula considerando los débitos fiscales no declarados en los doce períodos mencionados, sumando el crédito fiscal soportado o pagado por NOVELDISEÑOS S.A., que asciende a $506.693.580 por IVA.

• Calificación jurídica y pena * Autor en los delitos consumados de los artículos 97 n°4 y n°5 del Códi...