SII - Oficio N°2386 (21-09-2015)

El SII se pronuncia sobre la documentación de respaldo para acogerse al Art. 24 transitorio de la Ley N° 20.780, enfatizando la prevención del lavado de activos y la trazabilidad razonable de los fondos declarados.

• Datos básicos del Oficio: Oficio N° 2386, de 21.09.2015, de la Subdirección Normativa, Dpto. de Técnica Tributaria, sobre la interpretación del artículo 24° transitorio de la Ley N° 20.780 en relación con la documentación de respaldo exigida.

• Antecedentes de la consulta y hechos relevantes: Un contribuyente solicita al SII aclarar aspectos relacionados con los antecedentes y documentos de respaldo necesarios para acogerse al sistema voluntario de declaración establecido en el artículo 24° transitorio de la Ley N° 20.780.

• Consultas específicas planteadas al SII: El consultante busca confirmar si la exigencia de documentación tiene como único fin evitar el lavado de activos y el uso de testaferros; si la custodia de bienes en bancos internacionales de prestigio presume el cumplimiento de requisitos; y si la falta de documentación excluye automáticamente del sistema.

• Argumentos del consultante (si se exponen explícitamente): El consultante argumenta que la custodia en bancos internacionales de prestigio debería ser un antecedente suficiente para presumir el cumplimiento de los requisitos de origen y trazabilidad, salvo que existan antecedentes de lavado de activos o uso de testaferros.

• Doctrina administrativa, normativa y jurisprudencia citada por el SII: Se cita el a...