SII - Oficio N°1035 (22-04-2021)

El SII, mediante Oficio N° 1035 de 2021, se pronuncia sobre la tributación, en IVA e impuesto adicional, de servicios de desarrollo y producción de una serie prestados a residentes en el extranjero, aclarando su tratamiento según la LIR y convenios de doble imposición.

• Datos básicos del Oficio Oficio N° 1035, de 22.04.2021, emitido por la Subdirección Normativa del SII, Departamento de Impuestos Indirectos.

• Antecedentes de la consulta y hechos relevantes Una sociedad chilena presta servicios de desarrollo y producción de una "serie" a una empresa residente en Estados Unidos. La sociedad chilena subcontrata a una empresa colombiana para realizar servicios de producción física en Colombia, incluyendo pagos a personal y gastos operativos. La empresa estadounidense es dueña de todos los derechos de la serie.

• Consultas específicas planteadas al SII

1. Si los servicios prestados por la sociedad chilena a la empresa estadounidense califican como exportación de servicios y, por lo tanto, están exentos de IVA, con derecho a recuperación del IVA soportado.
2. Si los servicios técnicos que eventualmente pague la sociedad chilena podrían estar exentos de impuesto adicional.
3. Si la sociedad chilena debe retener algún impuesto a la empresa colombiana por los servicios prestados.

• Argumentos del consultante (si se exponen explícitamente) El consultante estima que los servicios de producción de la serie, prestados por la sociedad chilena, podrían calificar como agencia de negocios, gravados con IVA, en tanto que los servicios prestados por la empre...