SII Preguntas Frecuentes - Pregunta Frecuente 001.130.3607.008

Esta consulta de IVA (Formulario 29) aborda la correcta declaración de operaciones con liquidación y liquidación-factura. El SII instruye registrar cantidad y monto del IVA en la línea 17 (códigos 500 y 501), diferenciando si se actúa como mandante (débito recibido) o mandatario (débito por comisión).

Las operaciones en que se utilizan liquidación y liquidación factura deben registrarse en la línea N° 17 del actual Formulario 29, de la forma que se describe a continuación:

• Código [500] : Registre la cantidad de liquidaciones y/o liquidaciones facturas recibidas y cantidad de liquidaciones facturas emitidas, en virtud de un mandato, por las operaciones afectas al Impuesto al Valor Agregado (IVA), realizadas durante el período tributario por el cual se está presentando la declaración.

• Código [501] : Cuando el contribuyente actúe como mandante de la operación, debe registrar la sumatoria de los montos de IVA consignados en las liquidaciones o liquidaciones-facturas recibidas, correspondientes al débito fiscal por las ventas o servicio gravados con IVA efectuados por terceros en virtud de un mandato. Cuando el contribuyente actúe como mandatario de la operación, debe registrar la sumatoria de los montos de IVA consignados en las liquidaciones-factura emitidas, correspondientes al débito fiscal por la comisión cobrada al mandante por las ventas o servicios efectuados en virtud de un mandato. En caso que el cobro de dicha comisión se realice a través de una factura, ésta será tratada como el resto de las operaciones cuyo respaldo es una factura, por lo cual deberá ser inf...