SII Preguntas Frecuentes - Pregunta Frecuente 001.140.4081.009
¿Se declaran en el Formulario 22 de Renta las facturas emitidas que son exentas de IVA?
Abstracto
La consulta aborda la tributación de facturas exentas de IVA. El SII aclara que no se declaran directamente en el Formulario 22, sino que sus montos se integran en la determinación de la utilidad del Balance General para calcular la Renta Líquida Imponible y los impuestos de Primera Categoría y Global Complementario, los cuales sí se declaran en el Formulario 22.
Resumen
Las facturas exentas de IVA no se declaran directamente en el Formulario 22, sino que a través de los ingresos afectos a los impuestos que correspondan, ya que ellas se consideran junto con las facturas afectas a IVA en la determinación de la utilidad que se hace en el Balance General.
Mediante el mecanismo descrito en la Ley de la Renta, se determina la Renta Líquida Imponible que es la base del Impuesto de Primera Categoría. Además, según el régimen de tributación que le corresponda, se determina el Impuesto Global Complementario. Estos impuestos se declaran en el Formulario 22 de renta....
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