SII Preguntas Frecuentes - Pregunta Frecuente 001.135.7127.005

¿Cómo se registra la RLI y el Crédito por IDPC, correspondiente a la RLI determinada en el ejercicio?

Abstracto

Esta FAQ del SII aborda el registro contable de la Renta Líquida Imponible (RLI) y el Crédito por Impuesto de Primera Categoría (IDPC) para efectos del Impuesto Global Complementario o Adicional. Detalla que la RLI no se anota directamente, sino que se incorpora en el Registro RAI, mientras que el crédito IDPC se anota en el Registro SAC, diferenciando créditos sujetos a restitución.

Resumen

La RLI del ejercicio no se anota en los registros, por cuanto se encuentra incorporada junto a las otras rentas afectas a impuestos finales en el Registro RAI, a través de la determinación del Capital Propio Tributario.

En cuanto al crédito por IDPC, correspondiente a la RLI determinada en el ejercicio, se anota en el Registro SAC, en los créditos acumulados a contar del 01.01.2017, bajo la columna créditos sujetos a Restitución con o sin derecho a devolución, según corresponda.

Por ejemplo:

RAI determinado al 31.12.2017 = $1.800

RLI determinada al 31.12.2017 = $1.000

IDPC determinado (RLI por 25,5%) = $255

TIPO DE OPERACIÓNRentas afectas a Impuesto (RAI)SALDO ACUMULADO DE CREDITOS (SAC)
Acumulados a contar del 01.01.2017Acumulados hasta el 31.12.2016
No Sujetos a RestituciónSujetos a RestituciónCon derecho a devoluciónSin derecho a devolución
Con derecho a devoluciónSin  derecho a devoluciónCon derecho a devoluciónSin derecho a devolución
105. Rentas o cantidades generadas por la propia empresa afectas a IGC o IA (RAI) .$1.800 (*)
**108 Crédito por IDPC, correspondiente a la RLI determinada en el ejerc...

Desbloquea el contenido completo gratis

Regístrate ahora para acceder a todas las respuestas y características completas de nuestro asistente legal.

Iniciar Sesión
Ingresa tu correo electrónico abajo para iniciar sesión en tu cuenta
O continuar con

Investigación Jurídica con IA

Ahorra cientos de horas al mes con la nueva plataforma para encontrar y analizar jurisprudencia instantáneamente con inteligencia artificial.

Prueba ahora