SII Preguntas Frecuentes - Pregunta Frecuente 001.135.7127.005
¿Cómo se registra la RLI y el Crédito por IDPC, correspondiente a la RLI determinada en el ejercicio?
Abstracto
Esta FAQ del SII aborda el registro contable de la Renta Líquida Imponible (RLI) y el Crédito por Impuesto de Primera Categoría (IDPC) para efectos del Impuesto Global Complementario o Adicional. Detalla que la RLI no se anota directamente, sino que se incorpora en el Registro RAI, mientras que el crédito IDPC se anota en el Registro SAC, diferenciando créditos sujetos a restitución.
Resumen
La RLI del ejercicio no se anota en los registros, por cuanto se encuentra incorporada junto a las otras rentas afectas a impuestos finales en el Registro RAI, a través de la determinación del Capital Propio Tributario.
En cuanto al crédito por IDPC, correspondiente a la RLI determinada en el ejercicio, se anota en el Registro SAC, en los créditos acumulados a contar del 01.01.2017, bajo la columna créditos sujetos a Restitución con o sin derecho a devolución, según corresponda.
Por ejemplo:
RAI determinado al 31.12.2017 = $1.800
RLI determinada al 31.12.2017 = $1.000
IDPC determinado (RLI por 25,5%) = $255
| TIPO DE OPERACIÓN | Rentas afectas a Impuesto (RAI) | SALDO ACUMULADO DE CREDITOS (SAC) | |
|---|---|---|---|
| Acumulados a contar del 01.01.2017 | Acumulados hasta el 31.12.2016 | ||
| No Sujetos a Restitución | Sujetos a Restitución | Con derecho a devolución | Sin derecho a devolución |
| Con derecho a devolución | Sin derecho a devolución | Con derecho a devolución | Sin derecho a devolución |
| 105. Rentas o cantidades generadas por la propia empresa afectas a IGC o IA (RAI) . | $1.800 (*) | ||
| **108 Crédito por IDPC, correspondiente a la RLI determinada en el ejerc... |
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